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跨地區出租房子,包會計怎么交稅?

包會計最近比較煩,公司注冊在A區,公司名下的房產在B區,近期公司打算把B區的房產租出去。包會計上網一搜,跨地區出租房子增值稅要在房產當地預繳,房產稅也得在房產所在地繳納,難道每月跑一趟B區稅局,想想腿就抖?當然不!請看下文~

 

公司收到租金,首先得交增值稅。

包會計根據公司取得B區房子的時間以及公司的稅務情況選擇合適的計稅方式計算增值稅。

取得不動產時間

計稅方式

稅率/征收率

應納稅款

2016430日前

簡易計稅(可放棄)

5%

含稅租金/(1+5%)x5%

201651日后

一般計稅

9%

含稅租金/(1+9%)x9%

 

接著,包會計需要判斷要不要異地預繳。

國家層面的法規規定,不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市、區)的要在不動產所在地預繳。一般而言,市內跨區需要在跨區預繳,但是直轄市或計劃單列市可以自行規定。

目前各直轄市或計劃單列市的規定,請看下表:

分類

省市

依據

市范圍內跨區預繳

北京市、深圳市、廈門市、吉林市、大連市

北京市國家稅務局公告2016年第7號、深圳市全面推開“營改增”試點工作指引(之二)、廈門營改增政策問題解答(九)、吉林市營改增熱點問題、大連市國家稅務局公告2017年第13

市范圍內跨區預繳

上海市、天津市

上海市國家稅務局公告2016年第6

天津國稅公告[2016]7

未明確

寧波、重慶

重慶市明確市內跨區需要預繳增值稅的法規在2018年被廢止了,寧波未見公開政策

廣州市非直轄市及計劃單列市廣州市的納稅人跨區出租房產是需要在房產所在地預繳增值稅的。

 

包會計要預繳,怎么計算?怎么申報?

計稅方式

應預繳稅款

簡易計稅(可放棄)

含稅租金/(1+5%)x5%

一般計稅

含稅租金/(1+9%)x3%

首次收到租金,在次月納稅申報期,要去房產所在地主管稅務機關進行預繳申報,后期直接在電子稅務局系統切換預繳增值稅的主管稅務機關,填《增值稅預繳稅款表》進行預繳申報了。所以,包會計放心啦~只需要在電子稅務局操作,不需要到房產所在地B區的稅務機關申報的。

包會計憑預繳完稅憑證,抵減當期增值稅應納稅額,抵減不完的,結轉下期繼續抵減。即需要填寫增值稅納稅申報表附列資料(四)稅額抵減情況表的第5行“出租不動產預征繳納稅款”。

 

以及按實際可抵減數填寫增值稅納稅申報表主表第28欄。

 

 

除了增值稅,包會計別忘了還有下面這些稅要交~

√ 房產稅:從租計征,房產稅由房產所在地的稅務機關征收,在電子稅務局系統異地辦理申報納稅

√ 印花稅:財產租賃合同,按租賃金額1‰繳納,由企業直接申報繳納

√ 企業所得稅:并進機構當年度收入總額計算當年的應納稅所得額,在機構當地申報繳納

 

講到出租房子,別想收收租金實現財務自由就完事了,還有一系列的稅收規定。想知道更多稅收政策?歡迎來理道聊聊~

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