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最全增值稅發票備注欄“二十條”填開寶典

發票備注欄未按規定注明相關內容,屬于不合規發票,將會面臨發票不得作為財務報銷憑證、進項稅額不得抵扣等稅務風險。發票備注欄要填寫哪些內容?請看下表:

序號

項目

備注欄標注的內容

法規

1

提供建筑服務

建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱

國家稅務總局公告2016 年第23 號國家稅務總局公告2016年第70

2

銷售不動產

納稅人名稱、稅號、不動產詳細地址

國家稅務總局公告2016年第23

3

出租不動產

納稅人名稱、稅號、不動產詳細地址

國家稅務總局公告2016年第23

4

保險機構代收車船稅

代收車船稅稅款信息(保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等)

國家稅務總局公告2016年第51

5

互聯網物流平臺代開專票的試點企業代開專票

注明會員(小規模納稅人貨運戶)名稱和統一社會信用代碼

稅總函〔2017579

6

商業折扣

在同一張發票上的金額欄分別注明銷售額和折扣額

國稅函[2010]56

國稅發[1993]154

7

提供貨物運輸

起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容(內容較多可另附清單)

國家稅務總局公告2015年第99

8

出口業務

出口相關信息(包括出口合同號、出口銷售總額的幣種及金額)

廣東省國家稅務局公告2015年第18

9

二手車交易市場開具《二手車銷售統一發票》

1. 屬于免稅交易的,應在備注欄注明“免稅開具”;

2.注明對應發票的發票代碼、發票號碼、稅款金額;

3. 注明“委托代征”以及代征稅票號碼、稅款金額

《廣東省二手車交易增值稅征收管理辦法》

10

單用途商業預付卡:銷售方與售卡方不是同一個納稅人,銷售方向售卡方開具增值稅普票

注明“收到預付卡結算款”字樣

國家稅務總局公告2016年第53

11

支付機構預付卡:特約商戶收到支付機構的銷售款,向支付機構開具增值稅普票 

注明“收到預付卡結算款”字樣

國家稅務總局公告2016年第53

12

個人保險代理人匯總代開增值稅發票

注明“個人保險代理人匯總代開”字樣

國家稅務總局公告2016年第45

13

差額開票

備注欄自動打印“差額征稅”字樣

國家稅務總局公告2016年第23

14

國稅機關為跨縣(市、區)提供不動產經營租賃服務、建筑服務的小規模納稅人(不包括其他個人)

備注欄自動打印“YD”字樣

國家稅務總局公告2016年第23

15

稅務代開專用發票

代開納稅人名稱和稅號

國稅發〔2004153

16

代開發票核定計稅價格征稅

注明“核定計稅價格,實際成交含稅金額××元”

稅總函〔2016145

17

中鐵貨運服務

填寫鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息

國家稅務總局公告2015年第99

18

生產企業向外綜服企業開具出口貨物的專用發票

注明“代辦退稅專用”

國家稅務總局公告2017年第35

19

廣東企業出口貨物開具增值稅普通發票

填寫“出口合同號、出口銷售總額的幣種及金額“

廣東省國稅局公告〔201518

20

會議服務

會議名稱和參會人數(河北省口徑)

關于全面推開營改增有關政策問題的解答(之三)-河北》

 

以上是小編整理的內容,企業填開或者取得發票時,注意復核備注欄,避免因為這個小小的地方不合規造成稅務損失啊,建議收藏~

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